（原标题：平台经济税务监管策）

宋玉茹/文 跟着经济人人化的深切发展，列国之间的经济相关日益细巧，市集竞争也日趋浓烈，在此布景之下，税务营商环境成为影响企业投资、运筹帷幄和发展的伏击成分之一。

2024年12月20日，国度税务总局发布了《互联网平台企业涉税信息报送律例（征求成见稿）》（下称《征求成见稿》），旨在进一步模范互联网平台企业的涉税信息报送义务，推动平台经济的健康发展。这既是应酬互联网经济快速发展下，税收经管挑战的必要之策，亦然我国税收法治化和平允化的伏击一步。

滞后的平台经济税收监管

税收政策的制定与经济形态的变化息息相关。

传统经济时间，税收主要依托地舆范围进行征收。纳税政策的地区性互异曾导致好多企业为了避税，从而选定将总部注册在税率较低的地区。举例，某国际知名企业曾将其亚洲总部迁至新加坡一个税收优惠较着的岛屿地区，以享受较低的税率和便利的营商环境。对税务机关来说，这种跨地域的税务安排使得税收流失难以幸免。

如今，跟着经济人人化和数字化进度加快，税收法令也在不时进行演进。现时的税收政策更多护理企业的经济举止和现实收入，不再只是依赖地舆范围。

比年来，列国政府也普遍清爽到优化营商环境的伏击性，纷纷出台相关政策措施，以推动经济发展和擢升国际竞争力。在税务鸿沟，列国政府通过修订税收轨制、简化税收征管过程、提高税收服务质料等方法，不时优化税务营商环境。跟着信息期间的快速发展，数字化、智能化成为税务修订的伏击标的，这也为优化平台税务的营商环境提供了新机会。

优化平台税务营商环境是税收征管当代化的伏击体现。通过引入先进的期间技巧和经管理念，不错提高税收征管的效果和准确性，裁汰税收征管资本。

在我国，互联网经济迅猛发展，平台企业也曾成为经济的伏击构成部分。从电商巨头到网约车平台，这些平台企业在为浪费者提供极大便利的同期，也为普遍个体运筹帷幄者和灵活行状东说念主员提供了生涯起头。据统计，仅电商平台上的活跃商流派量就已跨越数百万家，创造了数以亿计的行状机会。

跟着平台经济的壮大，税收征管鸿沟却面对新挑战。平台经济企业的税收交纳也曾逐步转向依据现实交游额或收入情况进行征收。这种基于经济举止的纳税模式不仅提高了税见效果，也在一定程度上截止了跨地域避税行动。

第一，平台经济的去中心化特色加大了税收监管难度。传统的税收征管模式依赖于地舆范围和固定运筹帷幄场合，而平台企业的交游举止多在线上完成，其运筹帷幄者和从业东说念主员散播闲居，触及不同地区，传统的税收经管模式难以适合。举例，一些跨境电商平台上的卖家可能散播在人人各地，税务机关难以有用跟踪其交游举止。

第二，税收流失问题日益突显。一些平台内的运筹帷幄者，相配是微型商家和个东说念主卖家，由于缺少纳税坚贞或对税收法令不了解，未能照章纳税。此外，部分平台企业也存在未主动履行涉税信息报送义务的问题，导致税务机关无法全面掌抓平台内运筹帷幄者的涉税信息。据揣测，每年因平台经济税收监管不力导致的税收流失可能高达数百亿元东说念主民币。为应酬这些挑战，《征求成见稿》建议了一系列轨制安排，条目平台企业向税务机关报送平台内运筹帷幄者和从业东说念主员的涉税信息。这一律例既明确了平台企业的使命，也为税务机关提供了愈加准确的税收数据援助。

第三，社会平允与征管效果的均衡穷困是平台税务面对的伏击问题。一方面，税收平允性不及。平台内的个体运筹帷幄者与传统企业在税负水平上存在较着互异。一些个体运筹帷幄者因鸿沟较小、收入较低被豁免税收，而大中型平台企业则需承担更高的税收包袱。举例，一些微型网店可能因年销售额未达到起征点而无需缴税，大型电商平台则需交纳高额的升值税和企业所得税。造反衡的税收政策可能在一定程度上放松了竞争的平允性。

另一方面，税务合规资本高企。关于平台企业来说，报送普遍的涉税信息需要干涉极度的东说念主力和期间资源。举例，某大型电商平台为了配合税务机关的信息报送条目，挑升成立了一个由数十东说念主构成的税务合规团队，并干涉数百万元用于期间升级和数据对接。同期，由于各地税务机关的经管条目可能存在互异，平台企业还需要调解不同地区的税务合规事务，进一步加大了包袱。

他山之石

在平台经济税收科罚方面，许多国度已接受了一些有用作念法，不错为我国提供故意模仿。

欧盟动作经济一体化的区域组织，在平台经济税收科罚方面接受了许多先行措施，最具代表性的是“数字税”和“升值税调治征收”政策。

举例，自2021年起，欧盟对跨境电子商求实行升值税修订，条目总计平台企业在浪费者所在国交纳升值税，幸免企业通过将总部设在低税率国度来藏匿税收义务。此外，欧盟还在酝酿对科技巨头征收数字税，确保这些平台企业为其遍及的经济举止支付平允的税负。

这种基于浪费者所在地纳税的模式，减少了税源头失，同期擢升了税收平允性。访佛作念法不错为我国的跨境平台企业税收科罚提供参考。

好意思国税收政策的灵活性为平台经济提供了私有的经管模式。举例，好意思国税法律例，不同鸿沟的企业和个东说念主运筹帷幄者享有不同的税收政策。以分享经济平台Uber为例，司生动作寂然承包商需自行文书个东说念主所得税，平台企业需追究扣缴部分税款。这种分类纳税方法既保险了税源的矫健性，也为中小运筹帷幄者提供了灵活的税收环境。

在中国，访佛灵活行状东说念主员的个东说念主运筹帷幄者逐步成为平台经济的伏击主体，好意思国的作念法不错为咱们提供针对性较强的分类税收政策的盘算推算想路。

澳大利亚政府对平台企业的涉税信息报送实行严格经管。凭证澳大利亚税务局（ATO）的律例，平台企业必须向税务部门报送包括平台内运筹帷幄者收入、交游额等在内的详备信息，且需承担因未报送或空幻报送而产生的法律使命。这一政策的顺利实施收成于严格的法律框架和信息化缔造，同期也确保了税务机关对平台经济的全面掌控。这种方法也不错为我国进一步强化平台企业的涉税使命提供参考。

优化平台税务营商环境

勾通我国现实情况及国际教授，咱们不错从以下几方面优化平台税务的营商环境。

一是完善分类分级税收政策。针对平台内不同鸿沟的运筹帷幄者，实施分类分级的税收政策。比如，年收入低于一定门槛的小微运筹帷幄者，不错陆续实行免税或低税率政策。中大型平台内运筹帷幄者按照现实收入交纳相应的税款。这不仅不错减轻小微运筹帷幄者的包袱，还能确保税收的平允性。

以国内现存政策为例，部分微型个体工商户享受3%的升值税优惠税率，大的互联网大平台企业则需交纳25%的企业所得税。进一步细化分类要领，不错更好地知足不同主体的需求。

二是强化信息化技巧与数据分享。与互联网平台企业深度合营，构建调治的信息报送系统，简化平台企业的涉税信息报送过程。税务机关不错讹诈大数据和东说念主工智能期间，达成对平台交游数据的及时监控和分析，擢升税务经管效果。国内某外卖平台也曾与税务部门建立了数据对接机制，及时传输商家交游数据，从而大幅提高涉税信息的透明度。

三是模仿外洋教授鼓舞跨境税收科罚。针对跨境电商和国际平台企业，不错模仿欧盟的升值税修订教授，建立基于浪费者所在地纳税的跨境税收轨制；同期推动与其他国度的税务信息分享公约签署，打击跨境避税行动。举例，跨境电商平台亚马逊在我国运营时，其部分收入尚未统统纳入国内税务体系，而通过建立更完善的税收政策，不错更好地模范此类企业的税收行动。

四是加强税收法治与监管力度。进一步明确平台企业和平台内运筹帷幄者的法律使命，对未履行涉税信息报送义务的企业加大处罚力度；同期提高平台内运筹帷幄者的纳税坚贞，通过税收宣传和训诲，营造细密的税收纳降氛围。

进一步完善税收训诲激勉措施，可通过平台展示纳降企业的顺利案例，饱读动平台内其他运筹帷幄者效仿。举例，在平台内设立“纳税诚信商家”标签，增强运筹帷幄者的声誉激勉。关于主动纳税的商家，可合乎为其提供税收优惠或平台排行援救，以激勉更多运筹帷幄者参与纳税。

五是优化平台企业的合规资本。税务机关应与平台企业合营，制定更明晰的报送模范，减少平台企业在税务合规上的不祥情味和极度资本。

一方面不错简化报送过程，模仿信息滋扰中的简化原则，通过优化税务系统的用户界面和操作过程，裁汰平台企业的期间与东说念主力包袱。另一方面确立分阶段合规政策，对新兴平台或初创运筹帷幄者，实行分阶段的合规条目，使其在初期享受禁止的政策宽松，冉冉过渡到全面纳降。通过调治的数据要领和报送方法，进一步裁汰企业的合规资本。

六是推动税务文化的养成与社会领路升级。一方面，咱们要不时增强平台税收鸿沟的公众信任度。公众对税收轨制的信任感是擢升纳税纳降的要道。税务机关应通过多种容貌向社会展示税收收入的使用成效，擢升运筹帷幄者对税务机关的信任度。另一方面，咱们还要建立税务文化，讹诈平台的社群功能，奉行诚信纳税的理念，塑造健康的税收文化，使得从业者冉冉造成纳税风俗。

（作家系中国社会科学院财经策略探求院助理探求员）九游会欧洲杯